Роки пандемії багато американців хочуть якнайшвидше забути, але саме цей період несподівано може принести частині платників податків реальні гроші. Після судового рішення у справі Kwong v. United States у США знову заговорили про можливе повернення штрафів та відсотків, які IRS нараховувала у ковидні роки. Йдеться не про нову масову програму виплат, а про можливість оскаржити окремі нарахування за період надзвичайної ситуації.
Суть суперечки полягає в тому, що федеральний суд наприкінці 2025 року підтримав ширше тлумачення податкового відстрочення, яке діяло під час COVID-режиму надзвичайної ситуації. За цією логікою, деякі податкові терміни могли вважатися перенесеними не тільки на короткі періоди, зазначені IRS у своїх повідомленнях, а фактично на весь період надзвичайної ситуації плюс 60 днів. Саме тому юристи та податкові консультанти зараз кажуть, що частина штрафів та відсотків, нарахованих із січня 2020 року до липня 2023 року, може виявитися спірною.
Але важливо розуміти: автоматичного повернення всім не буде. На даний момент IRS не оголошувала про нову спільну програму, за якою всім поспіль почнуть повертати гроші з цієї підстави. Наразі йдеться про те, що платники податків можуть подавати protective claims — тобто захисні вимоги на повернення чи списання, доки справа остаточно не пройшла усі можливі стадії суперечки.
Крім того, частина штрафів IRS вже скасовувала раніше за окремими програмами relief. Наприклад, на сайті IRS, як і раніше, зазначено, що за Notice 2022-36 агентство вже надавало relief за багатьма пізно поданими деклараціями за 2019 і 2020 роки, якщо вони були подані до кінця вересня 2022 року. Це означає, що не всі, хто чув про «повернення за пандемію», справді мають право на нові гроші: частину можливих нарахувань вже було автоматично знято раніше.
Хто взагалі може розраховувати на гроші? Насамперед ті, у кого в IRS transcript у ковідні роки фігурували penalties або interest, пов'язані з простроченням подачі або оплати. Це стосується як звичайних платників податків, так і бізнесу. Особливо уважно радять перевіряти історію тим, хто мав великі податкові зобов'язання, проблеми з ліквідністю, відстрочення платежів або суперечки з IRS у 2020–2023 роках. Для бізнесу потенційні суми справді можуть бути помітними.
Окремо важливим є термін. Юристи та податкові консультанти зараз майже в один голос говорять про дедлайн у липні 2026 року для багатьох protective claims. Це пов'язано зі стандартними термінами давності щодо податкових повернень. Якщо пропустити цей рубіж, можливість повернути гроші щодо кейсів може просто зникнути.
Щоб зрозуміти, чи є шанс на повернення, треба починати не з юриста, а з власної податкової історії. Найпростіший крок – зайти в онлайн-аккаунт IRS і переглянути tax transcript. Саме там видно, чи нараховувалися вам штрафи та відсотки у потрібний період. Якщо нарахування були, далі зазвичай подають Form 843 Claim for Refund and Request for Abatement. На офіційному сайті IRS прямо зазначено, що Form 843 використовується для вимог щодо повернення та abatement за штрафами та відсотками.
Тобто сьогоднішня картина виглядає так: жодної гарантованої «роздачі грошей» немає, але частина американців і компаній дійсно має вікно, щоб оскаржити штрафи і відсотки. І якщо у вашій податковій історії були нарахування у пандемійний період, ігнорувати це зараз точно не варто.
